De maatregelen die de overheid neemt ter ondersteuning van ondernemers die in financiële moeilijkheden raken door het coronavirus worden bijna dagelijks geactualiseerd. Hier vindt u de stand per 5 juni 2020 (wijzigingen aangegeven in rood ):
De Nederlandse overheid gaat voor 95% garant staan voor overbruggingskredieten voor kleine ondernemingen met een relatief kleine financieringsbehoefte (van € 10.000 tot € 50.000).
In ieder geval de banken Rabobank, ABN AMRO, ING, de Volksbank en Triodos hebben toegezegd leningen via de regeling aan te bieden. Andere financiers die geaccrediteerd zijn voor de BMKB-C-financiers met een accreditatie, mogen de regeling ook aanbieden.
De aanvraag kan vanaf 29 mei 2020 wordn aangevraagd bij de bank.
MKB-ondernemers met maximaal 250 werknemers in onder meer de horeca, recreatie, evenementen, kermissen, podia en theaters krijgen - bovenop de tegemoetkoming loonkosten (NOW) - een belastingvrije tegemoetkoming van het Ministerie van Economische Zaken om hun vaste materiële kosten te kunnen betalen: huur, pacht, onderhoud, verzekeringen, leasecontracten en abonnementen. Loonkosten horen hier niet bij, darvoor is de NOW, zie hierna.
De tegemoetkoming wordt gebaseerd op het totale omzetverlies. Van het omzetverlies wordt het percentage vaste lasten berekend. Van dat percentage vaste lasten wordt een deel gecompenseerd. De exacte berekening per sector wordt nog uitgewerkt.
Bedrijven krijgen afhankelijk van de omvang van het bedrijf, de hoogte van hun vaste kosten en de mate van omzetderving (minimaal dus 30%) een tegemoetkoming voor hun vaste lasten tot een maximum van € 50.000 (is verhoogd, was € 20.000) voor een periode van vier maanden , van 1 juni tot 1 oktober 2020. In aanmerking komen de getroffen sectoren uit de TOGS-regeling. Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). De exacte datum wordt nog bekendgemaakt.
Tijdens de aanvraag moet u de SBI-code van uw hoofd- of nevenactiviteit selecteren. Gebruik hier de zoektool SBI-codes . Vul uw KvK nummer in. U kunt dan ook meteen zien of u in aanmerking komt voor de uitkering.
Verlenging en aanpassing regeling tegemoetkoming loonkosten (NOW 2.0)
Een ondernemer die minstens 20% omzetverlies verwacht, kan vanaf 6 juli 2020 een tegemoetkoming in de loonkosten aanvragen bij UWV voor juni, juli en augustus. Hierdoor kunnen bedrijven hun personeel doorbetalen. De verlengde NOW-regeling hanteert dezelfde systematiek van tegemoetkoming, maar de nieuwe regeling bevat ook wijzigingen.
De vaste (forfaitaire) opslag wordt verhoogd van 30 naar 40 procent. De referentiemaand voor de loonsom wordt maart 2020. Daarnaast wordt in de al lopende NOW-regeling 1.0 ook als uitgangspunt genomen als de loonsom in de maanden maart-mei hoger is dan in januari-maart. Dit is van belang voor seizoensgebonden bedrijven. Verder mag een bedrijf dat gebruik maakt van de NOW over dit jaar geen winstuitkering aan aandeelhouders doen, geen bonussen aan het bestuur en de directie uitkeren en geen eigen aandelen inkopen.
De voorwaarden voor de ontslagboete zijn aangepast in de NOW 2.0. De bestaande extra korting van 50% bij bedrijfseconomisch ontslag in de NOW vervalt. Daartegenover staat dat bedrijven die meer dan 20 medewerkers willen ontslaan, een akkoord moeten hebben met de vakbond of een andere personeelsvertegenwoordiging. Is er geen akkoord, dan moet er een aanvraag voor mediation zijn gedaan bij (een nog op te richten commissie van) de Stichting van de Arbeid. Ontbreekt een akkoord of een mediationverzoek, dan volgt een korting van de NOW van 5% op het totale subsidiebedrag.
Vanaf juli kunnen werknemers kosteloos online scholing en ontwikkeladviezen volgen om zich aan te passen aan de nieuwe economische situatie. Werkgevers die de NOW-regeling aanvragen, moeten hun werknemers stimuleren om bij- en omscholing te gaan volgen. Werkgevers leggen hier bij aanvraag van de NOW 2.0 een verklaring over af.
Een bedrijf dat gebruik maakt van de NOW-regeling mag over dit jaar geen winstuitkering aan aandeelhouders doen, geen bonussen aan het bestuur en de directie uitkeren en geen eigen aandelen inkopen.
Een ontvangen Tegemoetkoming Vaste Lasten (TVL, zie hierboven) wordt bij de NOW regeling gerekend als omzet, waardoor de NOW subsidie lager uitvalt.
Aanvragen kan vanaf 6 juli 2020 bij het UWV
Accountantsverklaring bij NOW 1.0 en 2.0 aanvraag tot vaststelling van de definitieve uitkering verplicht
Voor de NOW wordt een accountantsverklaring verplicht gesteld voor bedrijven die een voorschot (80% van het verleende subsidiebedrag) hebben ontvangen van € 100.000 of meer. Om te voorkomen dat een aanvrager een laag voorschot krijgt, maar bij vaststelling toch een subsidie ontvangt die (veel) hoger is dan € 125.000, zonder dat daarbij een accountantsverklaring hoeft te worden overlegd, wordt ook bij een vast te stellen subsidie van € 125.000 of meer een accountantsverklaring vereist.
Aanvragen tot vaststelling van de eerste termijn (NOW 1.0) kunnen niet voor 7 september 2020 worden ingediend.
Verlenging belastingmaatregelen
De periode waarin getroffen ondernemers belastinguitstel kunnen aanvragen, is verlengd tot 1 oktober 2020. Eventuele verzuimboetes voor het niet op tijd betalen, hoeven niet te worden voldaan. Het uitstel wordt niet automatisch verlennd. Een tweede termijn van drie maanden moet opnieuw worden aangevraagd. Boven een totale belastingschuld van € 20.000 moet daarbij een deskundigenverklaring worden verstrekt.
De belastingrente en invorderingsrente voor alle belastingmiddelen zijn tot 1 oktober 2020 verlaagd naar 0,01%. Ook andere belastingmaatregelen, zoals een versoepeling van het urencriterium voor zzp’ers en de betaalpauze voor hypotheekverplichtingen, worden tot 1 september 2020 verlengd.
Let op: Volgens de Belastingdienst gaat de verlaging van de belastingrente naar 0,01% pas in vanaf 1 juni 2020 , behalve voor de inkomstenbelasting. Voor de inkomstenbelasting gaat de verlaging pas in vanaf 1 juli 2020 .
Nieuwe TOZO regeling vanaf 1 juni
De Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) zou eind mei 2020 aflopen. Maar de regeling krijgt een verlenging van 3 maanden. De verlengde regeling (Tozo 2) loopt van 1 juni tot met 31 augustus 2020.
Tozo 2 loopt van 1 juni tot met 31 augustus. U kunt met terugwerkende kracht aanvragen vanaf 1 juni. Heeft u nog geen Tozo 1-uitkering? Dan kunt u na 1 juni Tozo 2 aanvragen bij uw woongemeente. Heeft u al wel een Tozo 1-uitkering, dan kunt u een verkorte aanvraag indienen zodra uw woongemeente de aanvraagprocedure gereed heeft. Houd de website van uw gemeente in de gaten voor meer informatie.
Bij Tozo 2 telt het inkomen van uw partner mee voor het bepalen van het recht op en de hoogte van de Tozo-uitkering. Dit houdt in dat huishoudens met een inkomen boven het sociaal minimum geen aanspraak kunnen maken op de aanvullende uitkering levensonderhoud.
Links naar nadere informatie en de online aanvraagprocedure voor enkele gemeenten in onze regio:
Gemeente Ermelo Gemeente Harderwijk Gemeente Nunspeet Gemeente Putten Gemeente Dronten Gemeente Zeewolde Gemeente Lelystad Gemeente Zwolle
Verlies door Corona bij B.V.'s al in 2019 ten laste van de winst: minder vennootschapsbelasting in 2019 door de Fiscale Coronareserve
In uw aangifte vennootschapsbelasting mag u het verlies over een jaar verrekenen met de winst van het vorige jaar (carry back). Een verlies over 2020 kunt u dus verrekenen met de winst over 2019. Maar dat kan pas nadat u aangifte hebt gedaan over 2020. Ook moet u al een definitieve aanslag over 2019 hebben ontvangen. Er kan dus veel tijd overheen gaan voordat u het verlies echt kunt verrekenen. Dit kan leiden tot liquiditeitsproblemen.
Het urencriterium 1225 uur voor zelfstandigenaftrek voor 2020 versoepeld
Bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting? Voor bepaalde aftrekposten (zoals de zelfstandigenaftrek, de meewerkaftrek en de oudedagsreserve) moet u voldoen aan het urencriterium. Dat houdt in dat u ten minste 1.225 uren per kalenderjaar besteedt aan werkzaamheden voor uw onderneming. Door de coronacrisis kunt u in 2020 misschien niet voldoen aan dit criterium. En dan zou u niet meer gebruik mogen maken van de aftrekposten.31 mei 2020 30 september 2020 van uitgaan dat u in die periode ten minste 24 uur per week aan uw onderneming hebt besteed. Ook als u dat niet werkelijk hebt gedaan.
Verruiming vrije ruimte Werkkostenregeling, WKR eerste schijf in 2020 naar 3%
De vrije ruimte over uw fiscale loon tot en met € 400.000 wordt in 2020 verhoogd van 1,7% naar 3%. Dat biedt u, als u daarvoor de financiële ruimte hebt, de mogelijkheid om uw werknemers in deze moeilijke tijd extra tegemoet te komen, bijvoorbeeld met een bloemetje of een cadeaubon. En dat kan tegelijk sectoren helpen die getroffen zijn door de crisis.
Verruimde mogelijkheid deblokkeren G-rekening
Aannemers of bedrijven die personeel uitzenden, uitlenen of detacheren en g-rekeningen gebruiken, kunnen bij de Belastingdienst verzoeken om deze rekeningen te laten deblokkeren. De verruimde deblokkeringsmogelijkheid geldt voor bedragen waarvoor bijzonder uitstel is verleend (zie hierna) of waarvoor de invordering is opgeschort in verband met bijzonder uitstel van betaling. Ook vindt er bij de deblokkering geen verrekening plaats met andere schulden waarvoor bijzonder uitstel is verleend of waarvoor de invordering is opgeschort in verband met bijzonder uitstel van betaling. De verruiming kan worden beperkt in situaties van misbruik of oneigenlijk gebruik.Verzoek deblokkering G-rekening .
Bij rubriek 3 geeft u aan dat u door de uitbraak van het coronavirus in betalingsproblemen bent gekomen.
Bij rubriek 4 geeft u aan geeft u aan dat u bijzonder uitstel hebt aangevraagd. Tevens geeft u aan voor welk bedrag u deblokkering vraagt. Splits het bedrag in het overschot - en het bedrag waarvoor u uitstel van betaling hebt gevraagd.
Bij rubriek 5 geldt de machtiging tot verrekenen niet voor het bedrag waarvoor we u uitstel van betaling hebben gegeven.
Bijzonder uitstel van betaling wegens coronavirus
De Belastingdienst heeft de voorwaarden voor het aanvragen van bijzonder uitstel van betaling wegens het coronavirus behoorlijk versoepeld. Het kabinet wil de administratieve lasten voor het aanvragen van uitstel van betaling door bedrijven en haar adviseurs nu zo beperkt mogelijk houden.
Bedrijven die in betalingsproblemen komen als gevolg van het coronavirus, kunnen uitstel van betaling aanvragen. Nadat de Belastingdienst het verzoek voor uitstel van betaling heeft ontvangen, stopt de Belastingdienst direct de invorderingsmaatregelen voor een periode van drie maanden. Wanneer voor het bedrijf een periode van drie maanden betalingsuitstel te kort is, dan kan het bedrijf daarna verlenging van het bijzonder uitstel van betaling bij de Belastingdienst aanvragen. Bij deze verlengingsaanvraag zal wel aanvullende informatie (eventueel een verklaring van een derde deskundige) moeten worden bijgevoegd. Welke informatie en wanneer een verklaring van een derde deskundige moet worden bijgevoegd, is op dit moment nog niet bekend. Ook is nog niet bekend wie deze verklaring kan afgeven. De Belastingdienst zal dat op een later moment bekend maken via haar website.
De Belastingdienst geeft aan dat dit bijzonder uitstel van betaling geldt voor alle aanslagen inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, omzetbelasting (btw) en loonheffingen. Dit houdt in dat er wel eerst een aanslag moet zijn opgelegd voordat bijzonder uitstel van betaling aangevraagd kan worden. Voor toekomstige, nog te verwachten aanslagen kan geen uitstel worden gevraagd.
Met het indienen van een correct verzoek om uitstel zijn wij u graag van dienst.
Hoe gaat dat met de omzetbelasting en loonbelasting?
U kunt pas uitstel vragen nadat u een aanslag heeft ontvangen. Maar dit zijn afdrachtbelastingen. Hoe moet dat dan? Dit is de procedure: om uitstel te kunnen aanvragen moet u eerst wachten tot na de uiterlijke betaaldatum, dus bijvoorbeeld voor de aangifte over het eerste kwartaal 2020 tot na 30 april. U ontvangt dan in mei een aanslag met verzuimboete. Voor deze aanslag kunt u dan uitstel vragen. De verzuimboete kan dan ook terug worden gedraaid.
Tijdelijke verlaging invorderingsrente en belastingrente
Deze zijn verlaagd van 4% (8% voor de vennootschapsbelasting) naar 0,01%.
Compensatieregeling: € 4.000 voor direct getroffen ondernemers: de TOGS
Bedrijven in branches die direct hard geraakt zijn door de gezondheidsmaatregelen van het kabinet krijgen een directe, vaste tegemoetkoming krijgen van € 4.000. Dit is een gift. Het gaat in het bijzonder om eet- en drinkgelegenheden en andere bedrijven die het grootste deel van hun activiteiten noodgedwongen moeten staken. Denk aan kappers, schoonheidssalons en anderen die mogelijk in de problemen komen vanwege de 1,5 meter afstandseis. Bij bedrijven in deze sectoren kunnen misgelopen orders moeilijk worden ingehaald wanneer het coronavirus achter de rug is. RVO.nl voert de regeling uit.
De Tegemoetkoming Ondernemers Getroffen Sectoren COVID-19 (TOGS) kan nu aangevraagd worden via de link RVO.nl . Daar kunt u eerst in de Zoektool SBI-codes checken of u er voor in aanmerking komt door uw KvK nummer in te vullen. Voor de aanvrag heeft u E-herkenning of een DigiD nodig. Klanten kunnen ons desgewenst machtigen het door ons te laten regelen. Download en vul daartoe het machtigingsformulier in.
De TOGS uitkering geldt voor IB ondernemers en voor besloten vennootschappen (per B.V.!) binnen de aangewezen branches en is onbelast voor de inkomstenbelasting en vennotschapsbelasting.
Tijdelijke Noodmaatregel Overbrugging ten behoeve van behoud van Werkgelegenheid (NOW 1.0)
Werkgevers kunnen met de nieuwe regeling een aanvraag indienen voor een ‘substantiële tegemoetkoming in de loonkosten’, en hiervoor van het UWV een voorschot ontvangen. Zo kunnen werkgevers werknemers met een vast én flexibel contract in dienst houden en doorbetalen. De tegemoetkoming kan in ieder geval voor 3 maanden aangevraagd worden, met de mogelijkheid tot verlenging (eventueel onder andere voorwaarden) met nog eens 3 maanden.
Voorwaarden:
De regeling geldt voor alle werknemers, ook flexwerkers (oproepkrachten en werkmemers met nul-urencontractien). Die moet u dus gewoon doorbetalen, want ook voor hen ontvangt u de uitkering.
De aanvrager verwacht tenminste 20% verwacht omzetverlies gedurende een aaneengeslotein een periode van drie maanden ten opzichte van een kwart van de jaaromzet van 2019. De drie maands periode mag ook later dan 1 maart beginnen.
De regeling geldt voor omzetdalingen vanaf 1 maart 2020; De aanvraag geldt voor een periode van 3 maanden, die eenmalig verlengd kan worden met nog eens 3 maanden (aan de verlenging kunnen extra voorwaarden worden gesteld).
De werkgever verplicht zich vooraf géén ontslag op grond van bedrijfseconomische redenen aan te vragen voor zijn werknemers gedurende de periode waarover de tegemoetkoming ontvangen wordt.
De hoogte van de tegemoetkoming in de loonkosten is afhankelijk van de terugval in omzet en is maximaal 90% van de loonsom. Hieronder enkele voorbeelden waarin de relatie tussen omzetdaling en hoogte van de tegemoetkoming is uitwerkt:
indien 100% van de omzet wegvalt, bedraagt de tegemoetkoming 90% van de loonsom van een werkgever;
indien 50% van de omzet wegvalt, bedraagt de tegemoetkoming 45% van de loonsom van een werkgever;
indien 25% van de omzet wegvalt, bedraagt de tegemoetkoming 22,5% van de loonsom van de werkgever.
De loonsom wordt bepaald uit de gegevens in de aangiften loonbelasting, in eerste instantie die van januari 2020.
Op basis van de aanvraag zal het UWV een voorschot verstrekken ter hoogte van 80% van de verwachte tegemoetkoming.
Achteraf wordt vastgesteld hoeveel de werkelijke daling in de omzet is geweest.
Bij de definitieve vaststelling van de tegemoetkoming vindt nog een correctie plaats als er sprake is geweest van een daling van de loonsom.
Achteraf wordt ook een accountantsverklaring gevraagd.
Het UWV kan tot vijf jaar nadien controleren of de uitkering juist en terecht is geweest
De NOW uitkering kan nu (vanaf 6 april) worden aangevraagd. U doet uw aanvraag bij het UWV .
Leest u de voorwaarden op de website van het UWV goed door. Eventueel kunnen wij u van dienst zijn bij deze aanvraag.
Tijdelijke verlaging salaris directeur-grootaandeelhouder (dga)
De dga is aan regels gebonden voor wat betreft de hoogte van zijn salaris: de gebruikelijk loonregeling . Bij stagnerende omzet van zijn B.V., veroorzaakt door de Coronacrisis mag hij zijn maandloon tijdelijk verlagen of op nihil stellen. Aan het eind van het jaar, bij de laatste loonbetaling, moet het gebruikelijk jaarloon worden bepaald op basis van o.a. de jaarcijfers van de B.V. Blijk dan, dat te weinig is betaald, dan moet dat met het loon over december worden rechtgetrokken.
Verlaging voorlopige aanslag inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting
Geen nieuwe regeling, maar wel iets om aan te denken: voorziet u een veel lagere winst voor 2020, dan kunt u uw voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2020 of vennootschapsbelasting 2020 aan laten passen. Hierbij zijn wij u graag van dienst.
Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)
Door de maatregelen tegen het coronavirus derven veel zelfstandige ondernemers, onder wie zzp’ers, inkomsten. Het kabinet ondersteunt hen met een tijdelijke regeling (Tozo), vooralsnog tot 1 juni 2020. Deze regeling voor zelfstandige ondernemers met financiële problemen wordt uitgevoerd door gemeenten.
Er zijn twee vormen van ondersteuning mogelijk:
De gemeente biedt voor maximaal 3 maanden inkomensondersteuning tot aan het sociaal minimum. De regeling geldt voor zelfstandig ondernemers en bedraagt maximaal € 1.500,31 netto per maand.
Daarnaast kan een lening voor bedrijfskapitaal worden aangevraagd
Meer informatie en de voorwaarden vindt u op de website van het VNG .
Links naar nadere informatie en de online aanvraagprocedure voor enkele gemeenten in onze regio:
Gemeente Ermelo Gemeente Harderwijk Gemeente Nunspeet Gemeente Putten Gemeente Dronten Gemeente Zeewolde Gemeente Lelystad Gemeente Zwolle
Om de lage WW-premie toe te passen bij werknemers die voor onbepaalde tijd bij u in dienst zijn, moet u hun arbeidscontracten schriftelijk vastleggen. Voor werknemers die op 31 december 2019 al bij u in dienst waren, kreeg u eerder tot 1 april extra de tijd om dat te doen. Daar komen nu nog 3 maanden bij. U hebt dus de tijd tot 1 juli 2020.
Verruiming van de Borgstelling MKB-kredieten: BMKB
Om ondernemers die door de coronacrisis zijn getroffen te helpen zijn de regels voor de Borgstelling MKB-kredieten (BMKB) versoepeld. Deze aangepaste regeling is per 16 maart van kracht. Met de maatregel kunnen bedrijven onder gunstiger voorwaarden geld lenen bij de bank. De BMKB is bestemd voor ondernemingen met maximaal 250 werknemers (fte) met een jaaromzet tot 50 miljoen euro of een balanstotaal tot 43 miljoen euro.
De overheid staat borg voor 90% van het geleende bedrag. 75% van een overbruggingskrediet kan met BMKB worden gefinancierd.
De persoonlijke borg van de ondernemer is verlaagd van 25% naar 10%.
Het kredietdeel voor risico van de bank kan in de vorm van een nieuwe lening, een nieuw rekening courant krediet (rood staan) of een verhoging van een bestaand rekening courant krediet.
Het maximale krediet is vastgesteld op 1,5 miljoen euro.
De maximale looptijd van het BMKB krediet is 8 kwartalen.
De manier van aflossen is de keuze van de bank. De opties zijn:
lineair (elke keer hetzelfde bedrag + rente over het openstaande bedrag), eventueel met aflossingsvrije periode
ineens, aan het einde van de looptijd
De toets op een tekort aan zekerheden is bij inzet BMKB niet aan de orde.
Aanvragen van de regeling doet u niet zelf, maar u kunt een geaccrediteerde financier vragen van de regeling gebruik te maken. Meestal is dat uw bank.
Verruiming regeling Garantie Ondernemersfinanciering
MKB’ers en grote bedrijven die moeite hebben om bankleningen en –garanties te krijgen kunnen gebruikmaken van de Garantie Ondernemersfinanciering-regeling (GO). Het kabinet stelt voor het garantieplafond van de GO te verhogen van 400 miljoen naar 1,5 miljard euro. Met de GO geeft de overheid een 50% garantie op bankleningen en bankgaranties. Het maximum per onderneming ligt tijdelijk op 150 miljoen euro. Het kabinet ‘committeert zich om alle garantieruimte te verstrekken die nodig is’. Om gebruik te maken van de regeling meld u zich bij uw bank.
Rentekorting kleine ondernemers op microkredieten Qredits
Qredits komt bestaande klanten die geraakt worden door de coronacrisis tegemoet in het dragen van hun financieringslasten. De verstrekker van microkrediet verleent 6 maanden uitstel van aflossing. De rente gaat in die periode omlaag naar 2%.
Extra faciliteit i.v.m. Coronavirus, een initiatief van de gezamenlijke banken Zes maanden uitstel aflossing lening bij bank
De banken bieden gezonde bedrijven de mogelijkheid de aflossing op hun lening(en) bij de bank zes maanden uit te stellen. Let op, uitstel is geen afstel, uiteindelijk moet er toch betaald worden (door de looptijd te verlengen of extra aflossing t.z.t.) en er wordt wel rente over berekend.
Rijksoverheid .
Naar homepage Van Welie Accountants